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- 2024-05-02屠夫糖糖
一、工资扣税计算器(税前税后工资计算器)计算公式
工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。
个人所得税税率表
（一）
级数应纳税所得额(含税)应纳税所得额(不含税)税率(%)速算扣除数
1不超过1500元的不超过1455元的 3 0
2超过1500元至4,500元的部分超过1455元至4,155元的部分10105
3超过4,500元至9,000元的部分超过4,155元至7,755元的部分20555
4超过9,000元至35,000元的部分超过7,755元至27,255元的部分251,005
5超过35,000元至55,000元的部分超过27,255元至41,255元的部分302,775
6超过55,000元至80,000元的部分超过41,255元至57,505元的部分355,505
7超过80,000元的部分超过57,505的部分4513,505
说明：
1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额 - 各项社会保险金(五险一金) - 起征点3500元(外籍4800元)的余额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
二、年终奖所得
年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。
个人所得税税率表
（二）
级数平均每月收入税率(%)速算扣除数
1不超过1500元的30
2超过1500元至4,500元的部分10105
3超过4,500元至9,000元的部分20555
4超过9,000元至35,000元的部分251,005
5超过35,000元至55,000元的部分302,775
6超过55,000元至80,000元的部分355,505
7超过80,000元的部分4513,505
说明：
1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。
2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。
三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得
个人所得税税率表
（三）
级数含税级距不含税级距税率 (%)速算扣除数
1不超过15,000元的不超过14,250元的50
2超过15,000元到30,000元的部分超过14,250元至27,750元的部分10750
3超过30,000元至60,000元的部分超过27,750元至51,750元的部分203,750
4超过60,000元至100,000元的部分超过51,750元至79,750元的部分309,750
5超过100,000元的部分超过79,750元的部分3514,750
说明：
1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。
2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。
四、稿酬所得
稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。
五、劳务报酬所得
个人所得税税率表
（四）
级数含税级距不含税级距税率(%)速算扣除数
1不超过20,000元的不超过16,000元的200
2超过20,000元到50,000元的部分超过16,000元至37,000元的部分302,000
3超过50,000元的部分超过37,000元的部分407,000
说明：
1、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。
六、特许权使用费所得、财产租赁所得
每次收入不超过4,000元的 ，减除费用800元;4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。
七、财产转让所得，适用减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。
八、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。
个人所得税政策依据以及计税原理
1、政策依据：《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)，该文件赋予了年终奖一个税法专用名字：全年一次性奖金，怎么，高端大气上档次不
2、计税原理是将全年一次性奖金分解为“月奖金”，原因很简单，这是一年辛苦工作取得的，为了照顾纳税人，先按“月奖金”的金额找工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率，再按照全年一次性奖金和适用税率计算个人所得税应纳税额。特殊情况下，发放年终奖的当月，职工取得的工资减去五险一金后少于法定扣除金额的(目前法定扣除金额为3500)，全年一次性奖金扣除该差额后计算个税。具体的法规原文如下，大家消化一下：
纳税人取得全年一次性奖金，将其单独作为一个月工资、薪金所得，按以下办法计算个人所得税，由扣缴义务人发放时代扣代缴：
(1)个人取得全年一次性奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。计算公式为：
应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
(2)个人取得全年一次性奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。
个人所得税计算公式如下
应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。
(3)个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
(4)由于上述计算纳税方法是一种优惠办法，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计算纳税办法只允许采用一次。对于实行全年考核、分次发放奖金的企事业单位，该办法也只能采用一次。雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资薪金收入合并，按税法规定计算缴纳个人所得税。
个人所得税计算步骤
第一步，判断是否有“差额”可以扣减。确定发放全年一次性奖金的当月，该职工取得的工资和五险一金。如果当月工资-五险一金大于3500的，则可以直接进入第二步，否则计算出个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额(为了使计算公式简洁，以下简称“差额”)，差额=3500-(工资-五险一金)。
第二步，计算“月奖金”，按照下面计算的商数确定适用税率和速算扣除数，计算公式如下：
1、当月工资-五险一金大于3500
商数=(全年一次性奖金)/12
2、当月工资-五险一金小于3500
商数=(全年一次性奖金-差额)/12
注：无论职工当年在公司任职足一年，均除以12。
第三步，按照第二步确定的适用税率和速算扣除数，计算应纳税额
1、当月工资-五险一金大于3500
应纳税额=全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
2、当月工资-五险一金小于3500
应纳税额=(全年一次性奖金-差额)×适用税率-速算扣除数
案例：A公司当月给张某发放全年一次性奖金108，000.00元，如果张某当月工资薪金所得为5，000.00元，个人缴纳部分的五险一金为400.00元。
第一步：判断是否有“差额”可以扣减：5000-400》3500，没有“差额”可以扣减，进入第二步;
第二步：商数=108，000.00/12=9，000.00查的适用税率为25%，速算扣除数为1，005.00;
第三步：应纳税额=108，000.00×25%-1，005.00=21，045.00，个人税后年终奖为86，955.00元。
个人所得税计算的案例解析
A公司当月给张某发放全年一次性奖金108，000.00元，如果张某当月工资薪金所得为3，000.00元，个人缴纳部分的五险一金为200.00元。
第一步：判断是否有“差额”可以扣减：3000-200《3500， 差额=3500-(3000-200)=700，进入第二步;
第二步：商数=(108，000.00-700.00)/12=8，941.66查的适用税率为20%，速算扣除数为555.00;
第三步：应纳税额=(108，000.00-700.00)×20%-555.00=20，905.00，个人税后年终奖为87，095.00元。
提示：以深圳地税个税申报系统为例，在申报全年一次性奖金个人所得税时，应当先将职工的当月工资薪金个税数据向录入到个人所得税的申报系统中保存，暂不申报;再录入全年一次性奖金个人所得税申报表，保存后一同申报，系统会自动计算出全年一次性奖金个人所得税应纳税额。
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- 2024-05-08我喜欢DHC
一、工资扣税计算器(税前税后工资计算器)计算公式
工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。
个人所得税税率表
（一）
级数应纳税所得额(含税)应纳税所得额(不含税)税率(%)速算扣除数
1不超过1500元的不超过1455元的 3 0
2超过1500元至4,500元的部分超过1455元至4,155元的部分10105
3超过4,500元至9,000元的部分超过4,155元至7,755元的部分20555
4超过9,000元至35,000元的部分超过7,755元至27,255元的部分251,005
5超过35,000元至55,000元的部分超过27,255元至41,255元的部分302,775
6超过55,000元至80,000元的部分超过41,255元至57,505元的部分355,505
7超过80,000元的部分超过57,505的部分4513,505
说明：
1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额 - 各项社会保险金(五险一金) - 起征点3500元(外籍4800元)的余额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
二、年终奖所得
年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。
个人所得税税率表
（二）
级数平均每月收入税率(%)速算扣除数
1不超过1500元的30
2超过1500元至4,500元的部分10105
3超过4,500元至9,000元的部分20555
4超过9,000元至35,000元的部分251,005
5超过35,000元至55,000元的部分302,775
6超过55,000元至80,000元的部分355,505
7超过80,000元的部分4513,505
说明：
1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。
2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。
三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得
个人所得税税率表
（三）
级数含税级距不含税级距税率 (%)速算扣除数
1不超过15,000元的不超过14,250元的50
2超过15,000元到30,000元的部分超过14,250元至27,750元的部分10750
3超过30,000元至60,000元的部分超过27,750元至51,750元的部分203,750
4超过60,000元至100,000元的部分超过51,750元至79,750元的部分309,750
5超过100,000元的部分超过79,750元的部分3514,750
说明：
1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。
2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。
四、稿酬所得
稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。
五、劳务报酬所得
个人所得税税率表
（四）
级数含税级距不含税级距税率(%)速算扣除数
1不超过20,000元的不超过16,000元的200
2超过20,000元到50,000元的部分超过16,000元至37,000元的部分302,000
3超过50,000元的部分超过37,000元的部分407,000
说明：
1、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。
六、特许权使用费所得、财产租赁所得
每次收入不超过4,000元的 ，减除费用800元;4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。
七、财产转让所得，适用减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。
八、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。
个人所得税政策依据以及计税原理
1、政策依据：《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)，该文件赋予了年终奖一个税法专用名字：全年一次性奖金，怎么，高端大气上档次不
2、计税原理是将全年一次性奖金分解为“月奖金”，原因很简单，这是一年辛苦工作取得的，为了照顾纳税人，先按“月奖金”的金额找工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率，再按照全年一次性奖金和适用税率计算个人所得税应纳税额。特殊情况下，发放年终奖的当月，职工取得的工资减去五险一金后少于法定扣除金额的(目前法定扣除金额为3500)，全年一次性奖金扣除该差额后计算个税。具体的法规原文如下，大家消化一下：
纳税人取得全年一次性奖金，将其单独作为一个月工资、薪金所得，按以下办法计算个人所得税，由扣缴义务人发放时代扣代缴：
(1)个人取得全年一次性奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。计算公式为：
应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
(2)个人取得全年一次性奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。
个人所得税计算公式如下
应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。
(3)个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
(4)由于上述计算纳税方法是一种优惠办法，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计算纳税办法只允许采用一次。对于实行全年考核、分次发放奖金的企事业单位，该办法也只能采用一次。雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资薪金收入合并，按税法规定计算缴纳个人所得税。
个人所得税计算步骤
第一步，判断是否有“差额”可以扣减。确定发放全年一次性奖金的当月，该职工取得的工资和五险一金。如果当月工资-五险一金大于3500的，则可以直接进入第二步，否则计算出个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额(为了使计算公式简洁，以下简称“差额”)，差额=3500-(工资-五险一金)。
第二步，计算“月奖金”，按照下面计算的商数确定适用税率和速算扣除数，计算公式如下：
1、当月工资-五险一金大于3500
商数=(全年一次性奖金)/12
2、当月工资-五险一金小于3500
商数=(全年一次性奖金-差额)/12
注：无论职工当年在公司任职足一年，均除以12。
第三步，按照第二步确定的适用税率和速算扣除数，计算应纳税额
1、当月工资-五险一金大于3500
应纳税额=全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
2、当月工资-五险一金小于3500
应纳税额=(全年一次性奖金-差额)×适用税率-速算扣除数
案例：A公司当月给张某发放全年一次性奖金108，000.00元，如果张某当月工资薪金所得为5，000.00元，个人缴纳部分的五险一金为400.00元。
第一步：判断是否有“差额”可以扣减：5000-400》3500，没有“差额”可以扣减，进入第二步;
第二步：商数=108，000.00/12=9，000.00查的适用税率为25%，速算扣除数为1，005.00;
第三步：应纳税额=108，000.00×25%-1，005.00=21，045.00，个人税后年终奖为86，955.00元。
个人所得税计算的案例解析
A公司当月给张某发放全年一次性奖金108，000.00元，如果张某当月工资薪金所得为3，000.00元，个人缴纳部分的五险一金为200.00元。
第一步：判断是否有“差额”可以扣减：3000-200《3500， 差额=3500-(3000-200)=700，进入第二步;
第二步：商数=(108，000.00-700.00)/12=8，941.66查的适用税率为20%，速算扣除数为555.00;
第三步：应纳税额=(108，000.00-700.00)×20%-555.00=20，905.00，个人税后年终奖为87，095.00元。
提示：以深圳地税个税申报系统为例，在申报全年一次性奖金个人所得税时，应当先将职工的当月工资薪金个税数据向录入到个人所得税的申报系统中保存，暂不申报;再录入全年一次性奖金个人所得税申报表，保存后一同申报，系统会自动计算出全年一次性奖金个人所得税应纳税额。
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- 2024-05-10灵虫糖宝
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- 2024-05-09魅丽无限
1、部分工资按规定发放，剩下以费用报销方式发放；
2、平时工资不高，未达到纳税标准的，年终奖金预提，分摊到每月工资当中。
3、有内外帐有公户私户的，还可以采取部分工资从公户发放，部分从私户发放。
4、员工发放福利入账时计入其他科目（招待费在企业所得税申报中只能部分扣除，要综合考虑，以免得不偿失）操作方法很多，看你们财务怎么操作比较方便的。
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