补交印花税会计分录要怎么做涉及的科目有哪些呢?

企业交纳印花税会计分录处理，一般分为两种情况： 一、不通过应交税费科目核算企业交纳的印花税如果金额比较小，比如定额贴花的营业账簿和产权许可证照等，不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算（关键点），如果金额小购买时直接减少银行存款或库存现金即可。实际缴纳的印花税：借：管理费用（印花税）贷：银行存款、库存现金等。 二、通过应交税费科目核算但在实际工作中，很多地方采购合同和销售合同印花税是根据实际采购、销售或购销总额的一定百分比乘以税率直接计算缴纳的，这时很多企业就会先通过“应交税费”计提本月的印花税，次月实际缴纳时再冲减应交税费科目。比如，根据豫地税发[2005]第43号文件《河南省印花税核定征收管理办法》相关规定：购销业务，分别按实际采购、销售或购销总额70%的比例核定计税依据，依照“购销合同”税目征收印花税。当然，不同的省份规定是不一样，所以企业在实际计算缴纳印花税的时候一定要先查询当地的相关规定。 　　计提本月印花税的会计分录：借：管理费用贷：应交税费——应交印花税实际交纳印花税的会计分录：借：应交税费——应交印花税贷：银行存款、库存现金等。

企业交纳印花税会计分录处理，一般分为两种情况： 一、不通过应交税费科目核算企业交纳的印花税如果金额比较小，比如定额贴花的营业账簿和产权许可证照等，不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算（关键点），如果金额小购买时直接减少银行存款或库存现金即可。实际缴纳的印花税：借：管理费用（印花税）贷：银行存款、库存现金等。 二、通过应交税费科目核算但在实际工作中，很多地方采购合同和销售合同印花税是根据实际采购、销售或购销总额的一定百分比乘以税率直接计算缴纳的，这时很多企业就会先通过“应交税费”计提本月的印花税，次月实际缴纳时再冲减应交税费科目。比如，根据豫地税发[2005]第43号文件《河南省印花税核定征收管理办法》相关规定：购销业务，分别按实际采购、销售或购销总额70%的比例核定计税依据，依照“购销合同”税目征收印花税。当然，不同的省份规定是不一样，所以企业在实际计算缴纳印花税的时候一定要先查询当地的相关规定。 　　计提本月印花税的会计分录：借：管理费用贷：应交税费——应交印花税实际交纳印花税的会计分录：借：应交税费——应交印花税贷：银行存款、库存现金等。

企业交纳印花税会计分录处理，一般分为两种情况： 一、不通过应交税费科目核算企业交纳的印花税如果金额比较小，比如定额贴花的营业账簿和产权许可证照等，不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算（关键点），如果金额小购买时直接减少银行存款或库存现金即可。实际缴纳的印花税：借：管理费用（印花税）贷：银行存款、库存现金等。 二、通过应交税费科目核算但在实际工作中，很多地方采购合同和销售合同印花税是根据实际采购、销售或购销总额的一定百分比乘以税率直接计算缴纳的，这时很多企业就会先通过“应交税费”计提本月的印花税，次月实际缴纳时再冲减应交税费科目。比如，根据豫地税发[2005]第43号文件《河南省印花税核定征收管理办法》相关规定：购销业务，分别按实际采购、销售或购销总额70%的比例核定计税依据，依照“购销合同”税目征收印花税。当然，不同的省份规定是不一样，所以企业在实际计算缴纳印花税的时候一定要先查询当地的相关规定。 　　计提本月印花税的会计分录：借：管理费用贷：应交税费——应交印花税实际交纳印花税的会计分录：借：应交税费——应交印花税贷：银行存款、库存现金等。

企业应根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者定额税率计算，公式如下： 　　（1）应纳税额＝应税凭证所记载的计税金额×适用的比例税率； 　　（2）应纳税额＝应税凭证件数×固定税额。 　　[例]某建筑公司A于2001年7月成立，实收资本3000万元，发生以下应税项目： 　　（1）与-发展商签订一份工程承包合同，金额100万元； 　　（2）与一水泥厂签订一份购销合同，合同金额35万元； 　　（3）本年共有营业账簿5本，资金账簿1本；领取工商营业执照1份； 　　（4）与一银行签订借款合同一份，借款金额800万元。 　　则A公司印花税计算如下： 　　工程承包合同应缴印花税额=10000000×0.3‰=3000（元）； 　　购销合同应缴印花税额＝350000×0.3‰=105（元）； 　　资金账簿应缴印花税额＝30000000×0.5‰＝15000（元）； 　　借款合同应缴印花税额＝8000000×0.05‰＝400（元）； 　　营业账簿应贴印花=5×5＝25（元）； 　　营业执照应贴印花＝5×1＝5（元）。 　　建筑施工企业缴纳的印花税，不通过“应交税金”账户核算，直接在“管理费用”账户中列支。会计分录： 　　借：管理费用——印花税 　　贷：银行存款（或现金） 　　如上所述，A公司在签订工程合同后，用银行存款计缴印花税的分录如下： 　　借：管理费用——印花税　　　3000 　　贷：银行存款　　　　　　　3000