- 2024-04-27我是娜弟
调整年初递延所得税费用:递延所得税负债=(165/0.15)*0.25=275
递延所得税资产=(330/0.15)*0.25=550
确认当期的递延所得税费用的增减变动:1交易性金融资产账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异,调增递延所得税负债=200*0.25=50;2.预计负债账面价值大于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,调增递延所得税资产=160*0.25=40
年末确认递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产=275+50-550-40=-265
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