房地产土增税怎么计算?

房地产土增税的计算方法要按转让土地使用权的企业类型不同：  
　　1）、房地产开发企业土地增值税的核算  
　　2）、兼营房地产企业土地增值税的核算  
　　3）、企业转让房屋建筑物，应缴纳土地增值税的核算  
　　1、房地产开发企业土地增值税的核算  
　　房地产开发企业转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，其收人应通过“经营收入”等账户进行核算，  
　　即在取得收人时：  
　　借:  银行存款/应收账款  
　　贷:  经营收入/营业收入  
　　按销售房地产取得的增值额和规定的税率计算的土地增值税：  
　　借:  经营税金及附加/营业税金及附加  
　　贷:  应交税金—应交土地增值税  
　　实际上缴时：  
　　借:  应交税金—应交土地增值税  
　　贷:  银行存款  
　　2、兼营房地产企业土地增值税的核算  
　　兼营房地产业的企业，转让房地产应缴纳的土地增值税由“其他业务支出”负担，即  
　　借:  其他业务支出  
　　贷:  应交税金—应交土地增值税  
　　实际上缴时  
　　借:  应交税金—应交土地增值税  
　　贷:  银行存款  
　　3、企业转让房屋建筑物，应缴纳土地增值税的核算  
　　清理过程中发生的业务在“固定资产清理”账户核算。  
　　＊  计提土地增值税时  
　　借：固定资产清理  
　　贷：应交税费——应交土地增值税  
　　＊上缴时  
　　借：  应交税费——应交土地增值税  
　　贷：银行存款

房地产土地增值税“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率
步骤阅读
计算方法
>01
1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。
纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
计算增值额的扣除项目：
(1)取得土地使用权所支付的金额;
(2)开发土地的成本、费用;
(3)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格;
(4)与转让房地产有关的税金;
(5)财政部规定的其他扣除项目。
>02
2、土地增值税实行四级超率累进税率：
增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。
增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。
纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：
计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：
(一)增值额未超过扣除项目金额50%
土地增值税税额=增值额×30%
(二)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%
(三)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%
(四)增值额超过扣除项目金额200%
土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%
公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。

100万的房卖160万元，差额60万，超过100万元的50%的适用30%应交18万元  土地增值税实行的是四级超率累进税率：  (1)增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%，速算扣除数为0;  (2)增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%，速算扣除数为5%;  (3)增值额超过扣除项目金额100%，未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%，速算扣除数为15%;  (4)增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%，速算扣除数为35%。