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- 2024-05-11Moser~子涵
1.该返回款应作为补贴收入核算。
2.首先地上建筑不应当计入无形资产;第二,差价不得调减,由于贵公司只是向政府部门提供的成本审计报告,并不属于资产的价值评估报告,因此这300万也不是地上建筑物的真正市场价值。只有在比较权威的机构认定资产减值的情况下,才准予计提减值,企业不得无理由计提减值。
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- 2024-05-11安妮宝贝88
应当将取得的价款与该无形资产账面价值(成本减去累计摊销和已计提的减值准备)的差额,确认为处置非流动资产的利得或损失,计入当期营业外收支。看个例题【例】甲企业出售一项商标权,所得价款为1200000元,应交纳的营业税为60000元(不考虑其他税费)。该商标权成本为3000000元,出售时已摊销金额为1800000元,已计提的减值准备为300000元。甲企业的账务处理为:借:银行存款:1200000,累计摊销:1800000,无形资产减值准备——商标权:300000,贷:无形资产——商标权:3000000,应交税费——应交营业税:60000,营业外收入——处置非流动资产利得:240000。
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- 2024-05-11偶与吃货
国有生产企业(非房地产开发企业)转让以行政划拨方式取得的土地使用权,转让时需要补缴土地出让金,取得转让收入后,要按规定缴纳转让环节的营业税及附加税。该企业转让该土地使用权应纳税费、土地增值税的计算及会计处理如下: (1)补缴土地出让金时: 借:无形资产 贷:银行存款 (2)取得转让收入时: 借:银行存款 贷:其他业务收入 (3)计提转让环节应缴的营业税及附加税时: 借:其他业务支出 贷:应交税金——应交营业税等 (4)计提应缴土地增值税时: 增值额土地出让收入-土地出让金-出让环节交纳的营业税及附加 增值率=增值额÷(土地出让收入-增值额)×100% 应纳税额=增值额×税率-(土地出让收入-增值额)×速算扣除系数 借:其他业务支出 贷:应交税金——应交土地增值税 (5)结转无形资产成本时: 借:其他业务支出 贷:无形资产 (6)缴纳土地增值税及有关税金时: 借:应交税金——应交土地增值税 ——应交营业税等 贷:银行存款 (7)结转转让成本时: 借:其他业务收入 贷:其他业务支出 (8)结转利润时: 借:其他业务收入贷:本年利润
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